Steuern für Unternehmen
Der Hauptindikator des BAK Taxation Index zu den Steuern für Unternehmen ist die EATR-Steuerbelastung (d.h. die effektive Durchschnittssteuerbelastung). Der resultierende Steuersatz gibt die Steuerlast für ein profitables Unternehmen in Prozent des Gewinns an. Dabei werden alle an einem Standort relevanten Steuerarten und -bestimmungen berücksichtigt, weshalb die Ergebnisse für nationale und internationale Steuervergleiche besonders aussagekräftig sind.
BAK Taxation Index für Unternehmen 2023/2024
Die Schweizer Kantone schneiden bei den Steuern für Unternehmen im internationalen Ranking hervorragend ab und ihre Attraktivität nimmt mit der Umsetzung der Steuerreform STAF ab 2020 nochmals zu. Die führenden Schweizer Kantone sind teils attraktiver als Irland, Singapur und Hongkong. Selbst der Schweizer Kanton mit der höchsten Steuerbelastung liegt noch deutlich vor wichtigen Konkurrenzstandorten wie London, Wien, Mailand, München und Paris.
BAK Taxation Index für Unternehmen 2023 - Minimale und maximale Steuerbelastung in den Kantonen
Die Schweizer Kantone (gemessen am kantonalen Hauptort) schneiden bei den Steuern für Unternehmen im internationalen Ranking hervorragend ab. Wird anstelle der EATR-Steuerbelastung am kantonalen Hauptort, die Steuerbelastung in der Gemeinde mit der tiefsten Steuerbelastung als Vergleichsgrösse verwendet, sind die Schweizer Kantone noch attraktiver. Auch wenn die Gemeinde mit der höchsten Steuerbelastung als Vergleichsgrösse verwendet wird, sind die Schweizer Kantone gut bis sehr gut positioniert.
BAK Taxation Index für Unternehmen im Zeitverlauf
Der längerfristige Vergleich macht deutlich, dass die Schweizer Kantone die Steuern für Unternehmen kontinuierlich gesenkt haben und sich damit im schärfer gewordenen internationalen Steuerwettbewerb behaupten konnten. Möglich wurde dies unter anderem dadurch, dass die Schweizer Kantone im internationalen Vergleich über gesunde öffentliche Haushalte verfügen.
MethodikIm BAK Taxation Index zu den Steuern für Unternehmen wird als Hauptindikator die EATR-Steuerbelastung (d.h. die effektive Durchschnittssteuerbelastung) aus Sicht eines profitablen Unternehmens erfasst. Die Analyse deckt alle 26 Schweizer Kantone und wichtige internationale Konkurrenzstandorte ab. Der Index wird für eine Kapitalgesellschaft des verarbeitenden Gewerbes berechnet, die sich zu gleichen Teilen aus verschiedenartigen Wirtschaftsgütern zusammensetzt (erworbenes Immaterialgut, Industriegebäude, Maschinen, Finanzanlagen, Vorratsvermögen), über verschiedene Finanzierungsquellen finanziert wird (einbehaltene Gewinne, Fremdkapital, neues Beteiligungskapital) und eine Vorsteuerrendite von 20% erzielt. In der Berechnung berücksichtigt werden die Tarifbelastungen der verschiedenen Steuern für Unternehmen, die Interaktion zwischen diesen Steuern und die wichtigsten Regelungen zur Ermittlung der steuerlichen Bemessungsgrundlagen (z.B. die Regeln zu den Abschreibungen und zur Vorratsbewertung). Die Analyse schliesst alle staatlichen Ebenen eines Standortes mit ein (z.B. für einen Schweizer Kanton: Ebene Bund, Kanton, Gemeinde und Kirchgemeinde). Dies ermöglicht sinnvolle nationale und internationale Vergleiche der Steuerbelastung. Im Gegensatz dazu würde ein Vergleich allein auf der Basis tariflicher Steuersätze zu einer unvollständigen Darstellung der Steuern für Unternehmen führen. |
